Momento di consumazione del reato: scadenza del termine dilatorio di 90 giorni concesso al contribuente per presentare la dichiarazione successivamente alla scadenza del termine ordinario.
In tema di reati tributari, la competenza per territorio determinata dalla connessione per i reati di emissione di fatture for every operazioni inesistenti, di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture per operazioni inesistenti e di dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici, quali reati di pari gravità, appartiene, a norma dell’art. sixteen cod. proc.
Inoltre, il diritto penale si basa su principi fondamentali arrive la presunzione di innocenza, il diritto di difesa, il principio di colpevolezza e il divieto di punire due volte per lo stesso fatto.
In tema di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti for each operazioni inesistenti, integra una operazione soggettivamente inesistente quella non realmente intercorsa tra i soggetti che figurano quale emittente e percettore della fattura. La diversità può riguardare chi abbia emesso il documento ma non abbia in realtà effettuato alcuna prestazione, ovvero il caso in cui essa sia stata effettuata non in favore di colui che risulta destinatario del documento fiscale.
Assistenza legale - studio di diritto penale internazionale per casi di Detenuto per terrorismo: avvocato penalista Roma
impeditivo di una deviceà operativa di una società utilizzata per l’emissione di fatture for every operazioni inesistenti, anche se era già stato disposto il sequestro preventivo finalizzato alla confisca diretta o for each equivalente sul rilievo del differente oggetto e della differente finalità dei thanks istituti).
Ai fini dell’integrazione del reato di dichiarazione infedele, previsto dall’art. 4 d.lg. 74 del 2000, la mancata conoscenza, da parte dell’operatore professionale, della norma tributaria posta alla base della violazione penale contestata, costituisce errore sul precetto che non esclude il dolo ai sensi dell’artwork. five cod. pen., salvo che sussista una obiettiva situazione di incertezza sulla portata applicativa o sul contenuto della norma fiscale extrapenale, tale da much ritenere l’ignoranza inevitabile.
Il reato di emissione di fatture per operazioni soggettivamente inesistenti è configurabile esclusivamente in presenza di fatture che riferiscono l’operazione a soggetti diversi da quelli effettivi, assumendo rilevanza penale solo la diversità tra uno o entrambi i soggetti indicati this website in fattura rispetto a coloro che hanno posto in essere l’operazione indicata.
Misure cautelari personali: custodia cautelare; arresti domiciliari; divieto di espatrio/ obbligo di presentazione alla PG.
Molte volte, gli avvocati penalisti scelgono di specializzarsi click site ulteriormente in aree specifiche del diritto penale, appear il diritto penale internazionale o il diritto penale finanziario.
La presentazione della dichiarazione integrativa non elide la responsabilità del contribuente per il reato di cui all’art. 4 d.lgs. n. seventy four/2000. Le dichiarazioni prese in considerazione dalla norma sono solo la dichiarazione annuale in tema di imposta sul reddito delle persone fisiche e delle persone giuridiche che i soggetti sono obbligati a presentare ai sensi degli artt.
Il conferimento nel fondo patrimoniale della nuda proprietà di due immobili può concretizzare il reato ex artwork. 11 d.lgs. seventy four/2000. La disposizione citata sanziona chiunque, al great di sottrarsi al pagamento di imposte sui redditi o sul valore aggiunto, ovvero interessi o sanzioni amministrative relativi a dette imposte, for each un ammontare superiore a 50mila euro, aliena simulatamente o compie altri atti fraudolenti sui propri o altrui beni, idonei a rendere inefficace la procedura di riscossione coattiva.
(Fattispecie in cui la Corte ha ritenuto provata l’avvenuta presentazione della dichiarazione IVA in ragione della a fantastic read denuncia presentata dall’Agenzia delle entrate, originata dalla valutazione, da parte del funzionario accertatore, della dichiarazione fiscale contenente la specifica indicazione dell’imposta da versare).
Salvo che il fatto costituisca più grave reato, è punito con la reclusione da tre a sette anni chiunque, al great di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, ovvero di consentire l’evasione a terzi, occulta o distrugge in tutto o in parte le scritture contabili o i documenti di cui è obbligatoria la conservazione, in modo da non consentire la ricostruzione dei redditi o del quantity di affari.